2024年中国有哪些免税政策？

中国的免税政策涵盖多个方面，包括个人和企业。以下是一些主要的免税政策，按照不同的分类进行归纳：

个人免税政策

1.个人所得税专项附加扣除：

·3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准已经提高。

·其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准分别由现行每孩每月1000元提高到2000元。

·赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。

2.全年一次性奖金单独计税：延续全年一次性奖金单独计税政策，有助于减轻个人税收负担。

3.换购住房个人所得税退税：对于符合条件的换购住房行为，个人可以享受一定的个人所得税退税优惠。

企业免税政策

1.增值税小规模纳税人免税：

·小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

·小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.增值税加计抵减：

·允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

·对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

·允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

3.企业集团内资金无偿借贷免税：

·2019年2月1日至2027年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

4.特定行业广告费和业务宣传费税前扣除：

·对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5.文化事业建设费减征：

·自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。

6.阶段性降低社会保险费率：

·自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。

同时，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策，实施期限同样延长至2024年底。

这些免税政策旨在支持特定行业的发展、鼓励个人消费、减轻企业负担等，从而推动经济持续健康发展。

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