中国公司在越南成立子公司需要缴纳的税种主要包括以下几种:
1.企业所得税(CIT):
·标准税率为20%。
·从事油气勘测、勘探、开采活动的公司,税率为32%至50%。
·勘测、勘探、开采其他稀有资源(如铂金、黄金、银、锡、钨、锑、宝石和稀土)的公司,税率为50%;但若资源有70%及以上的面积位于社会经济条件特别困难地区,则税率为40%。
·符合特定条件的新投资项目和业务扩展项目有权享受CIT优惠,常见优惠税率为10%和20%,可用期间分别为15年和10年。
2.增值税(VAT):
·增值税税率分为零税率、5%、10%(基本税率)。
·零税率适用于出口商品。
·5%的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术服务等。
·10%的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等。
3.特别消费税:
·适用于从事消费品(如雪茄、香烟、酒、成品油等)生产、进口以及经营特别消费税应税劳务(如舞厅、彩票、赌场等)。
·税率从10%至150%不等,具体取决于商品及劳务的项目。
4.非农业用地使用税:
·包含住宅用地、工业园区建设用地、生产经营场所的建设用地、矿产资源开采和加工用地等。
5.营业牌照税:
·根据经营注册资金的不同,税额在100万越南盾到300万越南盾之间不等。
·需在营业牌照下达后的15-30个工作日内缴纳完毕,并于每年1月底前进行缴纳。
6.个人所得税:
·根据个人受雇所得收入,设置了5%至35%的七档超额累进个人所得税税率。
7.进出口关税:
·进口关税的税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。
·优惠税率按照越南加入WTO时的承诺实施,特惠税率按照与具体国家间的贸易协定实施。
8.其他税种:
·还包括资源税、不动产税、环境保护税等,具体税率和征收标准根据具体活动和资源而定。
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